一、透视我国资产评估执业质量问题（论文文献综述）
李保婵,滕剑仑[1]（2021）在《资产评估服务质量影响因素作用机制研究》文中研究说明资产评估服务能够高效率甄别价值和管理价值,是现代市场经济中发挥基础作用的专业服务行业。如何发现资产评估服务质量影响因素及其作用机制,是提升资产评估服务质量的关键。本文运用扎根理论方法,通过对资产评估服务的利益相关者进行访谈及记录整理,发现资产评估服务环境是保障资产评估服务质量的前提,资产评估服务能力是提升资产评估服务质量的根本。因此从服务环境和资产评估服务能力发掘资产评估质量提升的路径,包括健全资产评估相关法律法规与资产评估准则、深化监管体系建设、强化信息系统建设、提高评估人员的专业胜任能力、提高委托方和资产占有方的服务意识、完善机构制度建设等。
宗铄[2]（2020）在《证券服务机构“勤勉尽责”的认定 ——证券监管的分析视角》文中提出
孟铂林[3]（2020）在《我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究》文中进行了进一步梳理上市公司信息披露制度是解决证券市场信息不对称问题,保护投资者合法权益的重要监管手段之一。随着我国证券发行注册制改革的全面推进,上市公司信息披露制度的影响更为重大。然而,目前我国的上市公司信息披露制度存在着广泛的失灵,具体表现为律师事务所、会计师事务所、资信评级机构和资产评估机构等证券服务机构出具的专业报告失真;上市公司的披露信息存在自利性;以及,普通投资者难以吸收并运用披露信息。本文立足于我国上市公司信息披露制度整个体系,运用调查问卷、成本-收益分析和比较分析等方法进行研究发现,导致我国上市公司信息披露制度失灵的原因可以分为三大部分:在披露规定层面上,我国上市公司信息披露规定的模糊性降低了违规披露的成本,相关规定的分散性则增加了合规披露的成本,且细化规定需要支付高昂的成本;在披露信息层面上,不断增加的披露信息不仅导致了监管上成本收益的失衡,而且导致了投资者吸收和运用披露信息上成本收益的失衡,此外海量的披露信息还扭曲了投资者的信息获取途径、增加了证券市场的“代理”成本和道德风险,并且引发了上市公司之间的“马太效应”;在监管监督层面上,上市公司、保荐人、证券服务机构、监管机关,以及投资者形成了一个“伞形”利益关联体系,由于利益冲突和监管“俘获”等原因,我国证券市场信息披露监管监督很有可能出现缺位问题。比较分析中美两国上市公司信息披露制度的发展路径,规范分析我国上市公司信息披露制度失灵问题的解决办法,在法律机制方面,应从事前、事中和事后法律机制三个方面入手:在事前法律机制方面,可以通过立法,适当增加司法机关、监管机关和监督主体的自由裁量权,与此同时通过信息披露标准化的方式,进一步压缩上市公司信息披露的可操作空间;在事中法律机制方面,应该着重保证保荐人和证券服务机构的独立性,实现保荐人与承销商的分离,在上市公司的法律顾问业务和资产评估业务中增设同行评审环节,在审计业务和资信评级业务中重构委托-代理关系;在事后法律机制方面,应该完善信息披露监管督查机制,完善相关的证券民事诉讼制度。与此同时,立足于“法律+技术”的视角,为了解决我国上市公司信息披露制度的失灵问题,可以通过构建新型上市公司信息披露质量评级机制,提升上市公司信息披露质量;可以通过构建偏好型信息披露体系,缓解披露信息的“数量问题”;此外,还可以通过构建监管机关之间的数据共享机制,提高监管效率、促进监管合作、强化监管制约。
芶龙婷[4]（2019）在《基于问卷调查分析资产评估质量的影响因素》文中认为我国资产评估行业发展的近三十年,积极地服务于国家改革开放和市场经济建设,资产评估已渐渐涵盖经济建设的各个领域,其所服务的经济行为和资产类型呈现出广泛性和综合性的特点,逐渐成为了市场经济中必不可少的基础环节和有机组成部分。然而业务范围进一步扩大所带来的问题也逐渐增多,在证监会上公示的被处罚评估机构和评估师逐年增多、各地方协会组织的质量检查也发现诸多问题,类似于以预先设定的价值作为评估结论、评估程序不到位、违反准则要求、倒挤评估结果等问题层出不穷,这引起了笔者的思考,是什么因素导致了评估行业目前问题层出不穷?本文在国内外研究成果的基础上,对资产评估质量及其相关理论进行了梳理,学习总结之后,将资产评估质量在本文中定义解释为涵盖资产评估过程质量和结果质量两方面,继而深入剖析影响评估过程和评估结果的诸多因素,以明确影响资产评估质量的最重要动因。在结合理论分析的基础上,向资产评估实务界的从业人员进行访谈,征求他们对目前资产评估质量影响因素的建议,最后分析整理,最终确定了21个影响因素作为本次问卷的主要问题项。调查问卷设计完成之后,在老师、同学、朋友的帮助下向目前正在从事评估工作的人员进行发放,以了解实务工作中这21个影响因素的重要性程度大小。将调查问卷回收之后,对问卷的基本信息进行了分析阐释,接着对被调查者比较集中的几个区域的评估行业质量检查现状进行了分析阐述,然后对问卷结果进行了因子分析,将21个影响因素分类为四个公共因子,通过四个公共因子均值的比较以及公共因子均值与各影响因素之间均值的关系来确定问卷所反映的资产评估质量的主要动因。接着对四个公因子进行相关分析,得出四个公共因子对评估质量的影响是相互的,这说明应当同时做好四个公共因子所代表的影响方面才能提高资产评估的质量。最后通过四个公共因子建立模型确定最终的因素和,分别选取四个公共因子中均值最大和载荷值最大的影响因素作为自变量分别进行回归,回归结果说明影响因素与资产评估质量因素和之间存在显着性,这证明我们可以通过设计调查问卷的方式将资产评估的影响因素分类来探究其影响,从而为提高资产评估质量提供了新的研究思路。文章结合了第六章均值分析所得的21个影响因素中的8个最主要因素对中联评估九好集团失实案例进行了分析阐述。文章在最后对实证分析和案例分析所得到的影响资产评估质量最主要的8大因素提出了解决建议。
汪子豪[5]（2018）在《我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究》文中研究说明我国于2016年发布并正式实施的《中华人民共和国资产评估法》揭开了资产评估业监管的新篇章。该法对进一步完善与社会主义市场经济紧密结合的资产评估制度有重要的意义,也为资产评估机构评估质量评价与监管体系的进一步规范化发展提供了新标准和契机。本文系统回顾了当前资产评估机构评估质量控制及评价的现状,发现当前资产评估机构存在着内控制度不完善、工作底稿和评估报告内容不够规范等问题。造成这些问题的内部原因主要集中在资产评估机构评估师人员不足、小评估机构的评估师更加频繁的逆向选择和评估机构内控制度缺乏外部监管三个方面。外部原因主要集中在监管权责不清、资产评估资格认证混乱、行业收入被少数评估机构垄断和资产评估行业面临严重的信息不对称等方面。在此基础上,本文从评估质量控制视角出发,利用演化博弈方法分析了评估机构评估过程中相关方违法与否的博弈问题,结果发现给予评估机构信誉激励和适度监管都可以提高评估市场的有效性。此外,本文进一步系统设计了测度我国评估机构评估质量的指标体系,在资产评估人员配置、内控制度、评估档案和信誉激励四个一级指标下设置了40个次级指标,同时采用熵-AHP综合赋权法为该指标体系进行赋权,并以M评估机构为例研究了该测度体系的适用性。最后本文从如何提高我国资产评估机构评估质量角度提出了可行性建议。本文主要贡献在于:第一,本文对资产评估执业质量监管的历史、现状和评价方法进行了系统性梳理,不仅整理了监管部门对资产评估行为的规范性及指导性规章文件,也总结了中国资产评估协会与相关政府部门对资产评估机构的监管措施及实践。第二,本文使用演化博弈模型构建了资产评估委托方与评估机构的行为演化过程。第三,本文在总结影响资产评估机构执业质量的内部、外部原因的基础上,结合演化博弈的结论从人员配置、内控制度、评估底稿档案和信誉激励四个方面构建了资产评估机构的执业质量的评价体系。
苏长远[6]（2015）在《资产评估机构执业风险问题研究》文中进行了进一步梳理至2014年底,财政部和中评协累计发布26项评估准则,这些准则包括2个基本准则、12个具体准则、4个评估指南和8个指导意见。这些准则基本上涵盖了评估执业程序的各个环节和评估业务的主要领域,构成了我国的资产评估准则体系。然而,近年来资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件时有出现,对于资产评估行业的健康发展产生了负面影响。资产评估机构及评估人员在执业的过程中,如何防范执业风险,不仅是评估机构及评估人员自我保护的需要,还是维护资产评估行业健康发展的需要。当我们对于风险开始有较为清晰的认识时,我们也应该注意到当前对于资产评估机构执业风险方面的研究还很欠缺。因此,有必要对资产评估机构的执业风险问题进行研究,在全面分析风险类型及其产生原因的基础上,提出防范风险的具体建议,以期达到规避风险的目的。基于此,论文通过对资产评估执业风险的相关概念进行界定,并结合国内外研究现状,提出了资产评估执业风险的相关理论基础；通过阐述当前我国资产评估行业存在的主要问题,分析了资产评估机构的执业风险,主要包括道德风险、经济风险、法律风险,并对这些风险的成因进行了分析,主要从人员素质、机构管理、市场环境、准则体系、行业管理五个方面进行了分析；积极借鉴美国、英国、韩国、澳大利亚等资产评估行业发达国家防范资产评估执业风险的经验,总结出重视职业道德的影响、重视从业人员的职业培养、重视资产评估准则体系的建设、将评估风险控制融入日常工作等可借鉴之处；从提高评估人员的执业能力、强化资产评估机构内部管理、营造良好的市场环境、完善资产评估准则体系、理顺资产评估行业管理体制等五个方面,对防范资产评估机构执业风险提出合理化的建议。
高源[7]（2014）在《有关资产评估的质量问题探究》文中进行了进一步梳理本文通过综合运用文献法、比较分析法、观察法、实测法、调查研究法对有关资产评估的质量问题进行探究分析。首先,我们先对现阶段我国资产评估质量中存在的主要问题进行了分析;之后,我们又对资产评估执业质量问题的原因进行了合理的分析和判断;最后,通过前面的两个问题,提出了提高资产评估机构执业质量的对策。
谭宏涛[8]（2014）在《以交易为目的的资产评估结果合理性分析》文中研究说明资产评估质量是资产评估行业的灵魂，其最基本和最重要的要求之一就是保证资产评估结果的合理性，对于以交易为目的的评估，评估值是交易价格的定价基础，其评估结果的合理性，更是关系到交易双方的权益，因此，对以交易为目的的评估结果合理性研究具有重要意义。文章主要对以交易为目的的评估结果合理性进行了分析，首先，运用均衡价格理论和价值规律论证了评估结果合理性是存在的，交易价格可以作为评估值是否合理的衡量指标，同时，在充分参考国内外研究成果的基础上，认定交易价格在评估值±5%～±15%范围内，评估值都可认定为合理的。其次，在明确了评估值合理范围之后，从政府和评估协会、评估机构以及评估师三个方面对影响评估结果合理性的因素进行了分析，政府和评估协会方面，法律法规的完善性、违规惩处力度、检查力度、管理体系等会影响评估执业环境，进而影响评估结果的合理性；评估机构方面，评估机构的设立质量、业务能力、内部控制等都会直接影响评估过程的公平公正；评估师方面，评估师的专业技能、道德水平以及对客户影响的承受能力，都会影响评估结果的合理性。然后，以±5%～±15%合理性范围为基础对搜集的2010年至2012年间234组评估样本进行了整理，在充分考虑评估结果影响因素和数据可获得性的基础上，分别从总体、资产类型、交易日期、评估机构实力等四个方面对样本进行了分析，分析结果表明评估机构的综合实力、评估报告的运用、被评估资产的特性及市场环境等因素都对以交易为目的评估结果合理性有一定的影响。最后，在理论和实证的基础上，探讨提高评估结果合理性的建议、对策。以交易为目的的评估结果合理性，对保证交易双方利益、促进交易顺利完成至关重要，文章对以交易为目的的评估结果合理性的实证研究以及提出的对策建议，对评估领域中评估结果合理性研究有重要的指导意义和实践意义。
李占彪[9]（2013）在《我国资产评估行业质量问题的动因探析 ——基于问卷调查和因子分析》文中研究表明我国资产评估行业是改革开放与社会主义市场经济发展的产物，从20世纪80年代末、90年代初萌芽，经历了近二十多年的发展历程后，已经成为我国市场经济体系中不可或缺的中介行业，对保障我国特色社会主义市场经济的健康运营发挥着巨大的作用。然而近年来，随着资产评估业务的增长和资产评估机构规模的扩大，逐渐暴露出一些问题，如违规操作、评估结论严重偏离客观事实的现象时有发生，导致资产评估行业频频发生违规和诉讼案件，不仅给投资者带来了巨大的损失，而且也使我国资产评估行业的社会形象受到了严重的损害。资产评估质量已经成为有关管理部门和社会公众关注的热点问题。为了更深入的挖掘我国资产评估界对于质量问题的疑虑和困惑，本文在阐述资产评估质量理论的基础上，针对我国资产评估行业质量问题的现状，通过文献研究、访谈和问卷调查，运用因子分析法将被调查者回答的24个问题归为三个因子：执业质量因子、机构设立因子、评估机构内部管理因子，并进一步分析因子特征，划分为内部动因和外部动因，寻找我国资产评估行业内部质量问题的关键动因，更好的规范我国资产评估行业的内部质量，促进资产评估事业的健康发展。本文的章节主要包括以下几个方面：第一章：绪论。主要介绍了本文的选题背景，研究意义，研究方法、内容框架和创新及不足。第二章：文献综述。系统的梳理了国内外研究资产评估行业质量问题的相关文献，主要梳理了我国国内对资产评估行业质量问题的研究成果，并在此基础上进行总结和述评。第三章：资产评估质量基本理论的概述。主要阐述了质量和资产评估质量的概念、资产评估质量的标志和特征、资产评估质量的标准、资产评估质量的影响因素，并在此基础上对本章进行了小结。第四章：问卷调查和现状分析。本部分包括调查目的、调查对象和样本特征、我国资产评估行业质量问题的现状分析三个方面。第五章：影响我国资产评估行业质量问题的因素初探。主要是通过描述性统计和度量可靠性分析方法、探索性因子分析方法等统计方法的研究，结合理论描述，对我国资产评估行业质量问题的执业质量因子、评估机构设立因子、评估机构内部管理因子等3个公共因子进行初步的分析和解释。第六章：影响我国资产行业质量问题的因素再探。主要在第五章因子分析得出并解释3类影响我国资产评估行业质量问题的因素的基础上，结合性别、地区、年龄、单位规模、职业岗位、执业年限、教育水平等社会统计学变量和各动因变量自身，给予各动因变量的均值和因子载荷值进行进一步的理论与回归分析，挖掘动因之间的关系。第七章：提高我国资产评估行业质量的对策及建议。通过前面分析和评判，有针对性地提出了提高我国资产评估行业质量的若干对策建议，并在此基础上对本章进行了小结。第八章：总结和展望。总结本论文的主要结论及研究的局限性，并提出后续的研究建议。
韩倩[10]（2011）在《无形资产评估准则变化对评估质量的影响》文中提出随着市场经济不断发展,知识创新步伐不断加快,无形资产对社会经济进步的促进作用日益突出,无形资产评估已成为近年来评估中的热点。然而由于资产本身的无形性、成本的不对应性和预期收益的不稳定性等特点,无形资产评估的质量难以进行控制。2001年为规范无形资产评估行为,财政部颁布了我国第一个评估准则,即无形资产评估准则,2008年对该准则进行了修订。这一准则的变化对无形资产评估质量会产生怎么的影响,这是本文主要解决的问题。本文共分为六个部分。第一部分,指出本文的研究背景、国内外研究现状、研究思路和本文的主要创新点和不足之处。第二部分,阐述了无形资产评估准则及评估质量的相关概念及理论,并进一步分析总结出评估准则与评估质量之间的关系。第三部分,通过对《国际评估准则——指南四》、《美国评估执业统一准则》准则9和准则10、我国《资产评估准则——无形资产评估准则》的发展概况及特点进行论述,分析总结我国新版无形资产评估准则的变化和特点。第四部分,根据无形资产评估质量的基本构成要素,建立包括评价指标、评价方法和评价标准在内的无形资产评估质量评价体系,为量化无形资产评估准则变化对评估质量的影响奠定基础。第五部分,选取中国资产评估协会2007年到2009年度对无形资产评估执业质量检查结果统计分析报告为样本,研究2009年实施新准则后,无形资产评估质量的变化情况及差异程度,分析研究无形资产评估准则变化对无形资产评估质量的影响。第六部分,针对研究的主要内容,提出了本文的研究结论,并为以后修改完善我国无形资产评估准则,提出了相关建议。本文从理论和实证方面两个综合研究了无形资产评估准则变化对评估质量的影响。理论方面,概述了无形资产评估准则和资产评估质量的相关概念,并对两者的关系进行了分析和界定。实证方面,本文将无形资产评估质量划分为评估过程质量和评估结果质量,在此基础上建立了无形资产评估质量评价体系,重点对无形资产评估准则变化后对资产评估质量的影响进行了研究。通过分析发现我国无形资产评估准则实施后,无形资产评估质量有了一定提高。同时在数据分析过程中也发现了准则中仍然存在的不足,对进一步完善我国的无形资产评估准则,规范无形资产评估业务有重要的现实意义。
二、透视我国资产评估执业质量问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、透视我国资产评估执业质量问题（论文提纲范文）
（1）资产评估服务质量影响因素作用机制研究（论文提纲范文）
| 一、文献回顾 |
| （一）资产评估服务质量标准 |
| （二）资产评估服务质量控制 |
| （三）资产评估服务质量评价 |
| 二、相关概念界定 |
| （一）服务质量的定义 |
| （二）资产评估服务质量内涵 |
| 三、研究方法与研究设计 |
| （一）研究方法 |
| （二）研究设计思路 |
| （三）研究对象及样本确定 |
| （四）访谈提纲 |
| 四、研究过程 |
| （一）数据编码过程 |
| 1. 开放性编码过程 |
| 2. 主轴编码过程 |
| 3. 选择性编码 |
| （二）理论饱和度检验 |
| 四、资产评估服务质量影响因素作用机理分析 |
| （一）资产评估服务能力是资产评估服务质量的基础保证 |
| 1. 机构建设因素是提升资产评估服务质量的核心基础 |
| 2. 主体（评估人员）服务能力是增进资产评估服务质量的实施依据 |
| 3. 客体（委托方和资产占有方）服务能力是保障资产评估服务质量可靠性的依据 |
| （二）资产评估服务环境是资产评估服务质量评价的主要依据 |
| 1.法律法规准则是资产评估服务质量的准绳 |
| 2.监管体系是资产评估服务质量的公平保障 |
| 3.信息管理是资产评估服务质量的技术依仗 |
| 五、研究结论与建议 |
| （一）研究结论 |
| 1. 资产评估服务环境是保障资产评估服务质量的前提 |
| 2. 资产评估服务能力是提升资产评估服务质量的根本 |
| （二）提升资产评估服务质量的建议 |
| 1. 健全资产评估相关法律法规与资产评估准则 |
| 2. 深化监管体系建设 |
| 3. 强化信息系统建设 |
| 4. 提高评估人员的专业胜任能力 |
| 5. 提高委托方和资产占有方的服务意识 |
| 6. 完善机构制度建设 |
（3）我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究框架 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新之处与不足 |
| 第一章 我国上市公司信息披露制度的失灵 |
| 第一节 我国上市公司的信息披露存在自利性 |
| 一、上市公司文字叙述的模糊披露 |
| 二、上市公司财务信息的盈余管理 |
| 第二节 我国证券服务机构专业报告的失真问题 |
| 一、律师事务所IPO尽职调查报告失真导致“业绩变脸” |
| 二、会计师事务所财务报告和审计报告失真导致“资本消失” |
| 三、资信评级机构信用评级报告失真导致“评级失灵” |
| 四、资产评估机构资产评估报告失真导致“资产缩水” |
| 第三节 我国证券散户投资者难以吸收并运用披露信息 |
| 一、详尽披露导致的“过犹不及”问题 |
| 二、专业性导致的“知识壁垒”问题 |
| 三、散户投资者自身抗拒分析披露信息 |
| 第二章 我国上市公司信息披露制度失灵的原因 |
| 第一节 上市公司信息披露规定模糊且分散 |
| 一、规定模糊导致了低廉的违法成本 |
| 二、规定分散导致了高昂的披露成本 |
| 三、披露立法的困境 |
| 第二节 信息的单向棘轮:“数量至上”的误区 |
| 一、披露信息“大爆炸”的单向棘轮 |
| 二、数量问题导致了监管成本与收益的失衡 |
| 三、数量问题导致了投资者成本收益的失衡 |
| 四、数量问题引发了潜在的其他影响 |
| 第三节 “伞形”利益关联体系下监督的缺位 |
| 一、保荐人与上市公司的利益关联 |
| 二、证券服务机构与上市公司的利益关联 |
| 三、监管机关所面对的利益诱惑 |
| 第三章 中美案例及制度的比较分析 |
| 第一节 我国信息披露典型案例及制度发展过程 |
| 一、典型案例显示信息披露造假技术不断提升 |
| 二、监管趋严以及新的问题 |
| 第二节 美国信息披露典型案例及制度发展过程 |
| 一、“蓝天案件”与“安然、世通事件” |
| 二、美国上市公司信息披露制度的发展历程 |
| 第三节 中美信息披露制度比较分析 |
| 一、全面实施注册制对信息披露质量提出了更高的要求 |
| 二、美国信息披露制度发展过程对我国的启示 |
| 三、技术进步对信息披露制度改革的影响 |
| 第四章 我国上市公司信息披露制度的完善路径 |
| 第一节 实现立法上的“刚柔并济” |
| 一、转移立法重心,实现“以柔克刚” |
| 二、制定标准模板,实现“以刚制柔” |
| 第二节 保证“看门人”的独立性 |
| 一、实现保荐人与承销商的分离 |
| 二、增加同行评审环节 |
| 三、重构委托-代理关系 |
| 第三节 完善监管督察机制和证券诉讼制度 |
| 一、完善信息披露监管督查机制 |
| 二、完善相关证券民事诉讼制度 |
| 第五章 “法律+技术”视角下的可行性建议 |
| 第一节 完善信息披露评级机制 |
| 一、证券交易所上市公司信息披露工作考评机制简析 |
| 二、构建新型上市公司信息披露质量评级机制 |
| 第二节 构建偏好型信息披露体系 |
| 一、顺应信息披露的单向棘轮 |
| 二、以个性“化繁为简” |
| 三、双轨体系与双重标准 |
| 第三节 构建数据共享机制 |
| 一、构建数据共享机制的原因 |
| 二、构建数据共享机制的思路 |
| 三、构建数据共享机制的意义 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1:沪深证券交易所2015年6月1 日—2018年12月31 日间上市公司统计表 |
| 附录2:关于上市公司信息披露在个人投资者中实际效果的调查问卷 |
| 致谢 |
（4）基于问卷调查分析资产评估质量的影响因素（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.3 研究内容和框架 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 国外研究综述 |
| 2.2 国内研究综述 |
| 2.3 国内外文献评价 |
| 3.资产评估质量相关理论 |
| 3.1 质量和资产评估质量的概念 |
| 3.1.1 质量的含义 |
| 3.1.2 资产评估质量的含义 |
| 3.2 资产评估质量的构成要素及特征 |
| 3.2.1 资产评估质量的构成要素 |
| 3.2.2 资产评估质量的特征 |
| 3.3 资产评估质量影响因素的理论分析 |
| 3.3.1 资产评估执业环境对资产评估质量的影响 |
| 3.3.2 资产评估执业界对资产质量的影响 |
| 4.问卷调查和现状分析 |
| 4.1 问卷调查的目的 |
| 4.2 调查对象和样本特征 |
| 4.3 资产评估质量问题行业现状分析 |
| 5.影响资产评估质量问题的因素初探 |
| 5.1 调查问卷的信度及效度检验 |
| 5.2 结果分析和因子解释 |
| 5.2.1 结果分析 |
| 5.2.2 因子解释 |
| 6.影响资产评估质量问题的因素再探 |
| 6.1 四大公共因子的描述性分析 |
| 6.1.1 均值分析 |
| 6.1.2 相关性分析 |
| 6.2 动因变量的回归分析 |
| 6.2.1 综合得分F的计算 |
| 6.2.2 回归结果分析 |
| 7.中联对九好集团评估失实案例分析 |
| 7.1 案例背景 |
| 7.2 评估失实分析 |
| 7.2.1 执业质量方面 |
| 7.2.2 资产评估机构内部管理方面 |
| 7.3 处罚结果 |
| 7.3.1 对九好集团的处罚 |
| 7.3.2 对中联评估的处罚 |
| 8.提高资产评估质量的对策及建议 |
| 8.1 提高执业质量的建议 |
| 8.1.1 规范现场核查程序 |
| 8.1.2 对违反评估操作规范、无形资产评估准则的进行处罚警示 |
| 8.1.3 规范资产评估报告的内容 |
| 8.1.4 加强对工作底稿的检查监管 |
| 8.1.5 对允许他人以本机构名义出具报告的机构进行清理查处 |
| 8.2 加强评估机构内部管理的建议 |
| 8.2.1 建立有效的资产评估质量控制体系 |
| 8.2.2 加强评估专业人员诚信和执业道德建设 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 致谢 |
（5）我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外文献述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 对国内外文献的综合评价 |
| 1.3 研究思路和研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文贡献与不足 |
| 2 资产评估机构评估质量监管的现状分析 |
| 2.1 评估机构评估质量监管的制度变迁 |
| 2.1.1 《资产评估法》施行前的质量控制制度 |
| 2.1.2 《资产评估法》施行后的新质量控制制度 |
| 2.2 资产评估机构评估质量监管的现状与趋势 |
| 2.2.1 评估机构设立过程的监管措施 |
| 2.2.2 评估机构运营过程的质量监管措施 |
| 2.3 当前评估机构评估质量监管的主要方法 |
| 3 资产评估机构资产评估质量存在的主要问题及原因分析 |
| 3.1 当前资产评估机构评估质量的主要问题 |
| 3.2 当前资产评估机构评估质量问题的外部原因 |
| 3.3 当前资产评估机构评估质量问题的内部原因 |
| 4 基于评估质量控制视角的资产评估过程中的博弈分析 |
| 4.1 演化博弈论的基本原理 |
| 4.2 问题描述及变量假设 |
| 4.3 博弈模型的构建 |
| 4.4 博弈模型的求解与分析 |
| 5 我国资产评估机构评估质量测度体系的构建和应用 |
| 5.1 影响我国资产评估机构评估质量的主要因素 |
| 5.2 评估机构评估质量测度指标的筛选 |
| 5.3 评估机构评估质量测度指标的赋权过程和评价标准 |
| 5.3.1 层次分析法(AHP)与熵权法简介 |
| 5.3.2 层次分析法(AHP)与熵权法的组合权重 |
| 5.4 评价体系的适用性分析 |
| 6 资产评估机构评估质量测度体系及应用的案例分析 |
| 6.1 M资产评估机构的评分卡设计与赋权 |
| 6.2 模糊综合评价测度结果及启示 |
| 7 研究结论与政策建议 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 提高我国资产评估机构评估质量的政策建议 |
| 7.2.1 对政府监管的建议 |
| 7.2.2 资产评估机构内控角度的相关建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）资产评估机构执业风险问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状简评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究路线与创新点 |
| 1.4.1 研究路线 |
| 1.4.2 创新点 |
| 2 资产评估执业风险的基础理论 |
| 2.1 资产评估执业风险的概念界定 |
| 2.1.1 风险的概念 |
| 2.1.2 资产评估风险的概念 |
| 2.1.3 资产评估执业风险的概念 |
| 2.2 资产评估执业风险的基本特征 |
| 2.2.1 潜伏性 |
| 2.2.2 可控性 |
| 2.2.3 可预测性 |
| 2.3 资产评估执业风险相关理论 |
| 2.3.1 风险管理理论 |
| 2.3.2 公司治理理论 |
| 2.3.3 资产补偿理论 |
| 2.3.4 货币时间价值理论 |
| 3 资产评估机构执业风险的表现及现状分析 |
| 3.1 W公司上市评估的案例分析 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 结果及影响 |
| 3.2 资产评估机构执业风险的表现 |
| 3.2.1 道德风险 |
| 3.2.2 经济风险 |
| 3.2.3 法律风险 |
| 3.3 资产评估机构执业风险的成因分析 |
| 3.3.1 资产评估人员素质不佳 |
| 3.3.2 资产评估机构管理不善 |
| 3.3.3 资产评估市场环境不佳 |
| 3.3.4 资产评估准则体系缺陷 |
| 3.3.5 资产评估行业管理不善 |
| 4 国外防范资产评估执业风险的经验借鉴 |
| 4.1 国外防范评估执业风险采取的措施 |
| 4.1.1 美国防范评估执业风险的措施 |
| 4.1.2 英国防范评估执业风险的措施 |
| 4.1.3 韩国防范评估执业风险的措施 |
| 4.1.4 澳大利亚防范评估执业风险的措施 |
| 4.2 国外防范评估执业风险措施的启示 |
| 4.2.1 重视职业道德的影响 |
| 4.2.2 重视从业人员的职业培养 |
| 4.2.3 重视资产评估准则体系的建设 |
| 4.2.4 将评估风险控制融入日常工作 |
| 5 防范资产评估机构执业风险的对策建议 |
| 5.1 提高评估人员的执业能力 |
| 5.1.1 提高评估人员的职业道德 |
| 5.1.2 完善评估人员的知识体系 |
| 5.1.3 提高评估人员的专业技能 |
| 5.2 强化资产评估机构内部管理 |
| 5.2.1 完善内部治理制度 |
| 5.2.2 健全风险管理机制 |
| 5.2.3 加强内部质量控制 |
| 5.3 营造良好的市场环境 |
| 5.3.1 加强评估主体的独立性与专业性 |
| 5.3.2 加强业务监督及规范竞争 |
| 5.3.3 积极拓展资产评估新业务 |
| 5.4 完善资产评估准则体系 |
| 5.4.1 提高准则的实践性与适用性 |
| 5.4.2 处理好对评估人员约束和保护的关系 |
| 5.4.3 做好评估准则的宣传和实施工作 |
| 5.5 理顺资产评估行业管理体制 |
| 5.5.1 解决好部门分割和多头管理问题 |
| 5.5.2 协调好政府管理和行业自律管理的关系 |
| 5.5.3 建立和完善资产评估行业的监督机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（7）有关资产评估的质量问题探究（论文提纲范文）
| 一、现阶段我国资产评估质量中存在的主要问题 |
| 1. 评估工作底稿完备性方面存在的主要问题 |
| 2. 评估报告内容与格式的完整性、规范性方面存在的主要问题 |
| 3. 评估规范方面存在的不足 |
| 二、资产评估执业质量问题的原因分析 |
| 1. 评估人员缺乏风险意识, 是产生资产评估执业质量问题的根本所在 |
| 2. 由于市场竞争的加剧, 评估机构为了争夺市场而采取低价策略, 容易导致评估质量下滑 |
| 三、提高资产评估机构执业质量的对策 |
| 1. 充分发挥政府在资产评估行业监管中的作用, 加强评估行业监管力度。 |
| 2. 充分发挥资产评估协会在整个行业中的导向作用, 进一步加强对评估机构以及注册资产评估师的系统化管理。 |
| 3. 加强资产评估机构内部管理。 |
| 4. 进一步加强对加资产评估师的进一步教育, 从而提升其职业道德与执业能力。 |
| 四、结语 |
（8）以交易为目的的资产评估结果合理性分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.4 研究方法和思路 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.5 创新点及不足 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足 |
| 2 相关基础理论 |
| 2.1 均衡价格与价值规律 |
| 2.1.1 均衡价格理论 |
| 2.1.2 价值规律 |
| 2.2 资产评估的本质及目的 |
| 2.2.1 资产评估本质 |
| 2.2.2 资产评估目的 |
| 2.2.3 基于价值规律的资产评估行为 |
| 2.3 资产评估合理性 |
| 2.3.1 资产评估合理性的存在性 |
| 2.3.2 资产评估合理性构成 |
| 2.3.3 资产评估合理性的衡量 |
| 3 评估结果合理性影响因素分析 |
| 3.1 政府和评估协会因素 |
| 3.1.1 法律法规完善性 |
| 3.1.2 违规制裁力度 |
| 3.1.3 执业检查力度 |
| 3.1.4 政府管理统一性 |
| 3.1.5 评估业需求有效性 |
| 3.2 评估机构因素 |
| 3.2.1 设立质量 |
| 3.2.2 人员业务素质 |
| 3.2.3 内部控制完整性 |
| 3.2.4 竞争手段 |
| 3.3 评估师因素 |
| 3.3.1 专业技能 |
| 3.3.2 道德水准 |
| 3.3.3 客户影响 |
| 4 我国上市公司以交易为目的评估结果合理性分析 |
| 4.1 数据来源与收集 |
| 4.2 数据整理 |
| 4.3 数据分析 |
| 4.3.1 总体分析 |
| 4.3.2 资产类型分析 |
| 4.3.3 交易日期分析 |
| 4.3.4 评估机构分析 |
| 4.4 小结 |
| 5 提高以交易为目的评估结果合理性的对策 |
| 5.1 政府层面 |
| 5.1.1 加强法制建设 |
| 5.1.2 完善监管体系 |
| 5.1.3 加大处罚力度 |
| 5.2 评估协会层面 |
| 5.2.1 改善评估协会行业管理 |
| 5.2.2 建立质量监管体系 |
| 5.2.3 加强理论研究和实践指导 |
| 5.3 评估机构层面 |
| 5.3.1 提高评估机构设立标准 |
| 5.3.2 正确引导委托方 |
| 5.3.3 建立内部质量监控体系 |
| 5.4 评估师层面 |
| 5.4.1 提高专业技能 |
| 5.4.2 提高职业道德 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 在读期间发表的学术论文 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（9）我国资产评估行业质量问题的动因探析 ——基于问卷调查和因子分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 内容框架 |
| 1.5 创新点及不足 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.3 简要述评 |
| 第三章 资产评估质量基本理论的概述 |
| 3.1 质量和资产评估质量的概念 |
| 3.1.1 质量的含义 |
| 3.1.2 资产评估质量概念的阐释 |
| 3.2 资产评估质量的标志和特征 |
| 3.2.1 资产评估质量的标志 |
| 3.2.2 资产评估质量的特征 |
| 3.3 资产评估质量的标准 |
| 3.3.1 社会标准 |
| 3.3.2 专业标准 |
| 3.4 资产评估质量的影响因素 |
| 3.4.1 资产评估执业环境对资产评估质量的影响 |
| 3.4.2 资产评估职业界对资产评估质量的影响 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 问卷调查和现状分析 |
| 4.1 调查目的 |
| 4.2 调查对象与样本特征 |
| 4.3 我国资产评估行业质量问题动因的现状分析 |
| 第五章 影响我国资产评估行业质量问题的因素初探 |
| 5.1 问卷的信度及效度检验 |
| 5.2 探索性因子分析 |
| 5.2.1 结果分析 |
| 5.2.2 因子分析 |
| 第六章 影响我国资产评估行业质量问题的因素再探 |
| 6.1 我国资产评估行业质量问题动因的描述性统计 |
| 6.1.1 均值分析 |
| 6.1.2 相关分析 |
| 6.2 我国资产评估行业质量问题动因的回归分析 |
| 6.2.1 社会统计学变量上的回归分析 |
| 6.2.2 动因变量自身上的回归分析 |
| 第七章 提高我国资产评估行业质量的对策及建议 |
| 7.1 加强评估机构内部管理方面的建设 |
| 7.2 加强执业质量方面的建设 |
| 7.3 加强评估机构设立方面的建设 |
| 7.4 本章小结 |
| 第八章 总结和展望 |
| 8.1 论文的主要结论 |
| 8.2 论文的主要创新 |
| 8.3 论文的研究不足及需进一步研究之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 导师评阅表 |
（10）无形资产评估准则变化对评估质量的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状综述总结 |
| 1.3 研究目的及研究方法 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 2 评估准则与评估质量相关理论概述 |
| 2.1 准则与资产评估准则 |
| 2.1.1 准则的含义 |
| 2.1.2 资产评估准则的概念 |
| 2.1.3 资产评估准则的作用 |
| 2.2 质量与资产评估质量 |
| 2.2.1 质量的含义 |
| 2.2.2 资产评估质量的含义 |
| 2.3 无形资产与无形资产评估准则 |
| 2.3.1 无形资产的定义 |
| 2.3.2 无形资产评估准则 |
| 2.3.3 无形资产评估准则规范的内容 |
| 2.4 资产评估准则与资产评估质量的关系 |
| 3 无形资产评估准则发展概况及特点分析 |
| 3.1 国际无形资产评估准则 |
| 3.1.1 国际无形资产评估准则发展概况 |
| 3.1.2 国际无形资产评估准则的特点 |
| 3.2 美国无形资产评估准则 |
| 3.2.1 美国无形资产评估准则发展概况 |
| 3.2.2 美国无形资产评估准则的特点 |
| 3.3 我国无形资产评估准则 |
| 3.3.1 我国无形资产评估准则发展概况 |
| 3.3.2 我国无形资产评估准则的新旧变化 |
| 3.4 我国无形资产评估准则的特点 |
| 4 无形资产评估质量评价体系 |
| 4.1 无形资产评估质量评价指标体系框架 |
| 4.2 无形资产评估质量评价方法 |
| 4.3 无形资产评估质量评价标准 |
| 5 新无形资产评估准则实施前后评估质量抽查结果数据分析 |
| 5.1 样本的选取 |
| 5.2 检查数据分析 |
| 5.3 无形资产评估准则变化对评估过程质量的影响分析 |
| 5.4 无形资产评估准则变化对评估结果质量的影响分析 |
| 6 结论与建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 建议 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
四、透视我国资产评估执业质量问题（论文参考文献）
- [1]资产评估服务质量影响因素作用机制研究[J]. 李保婵,滕剑仑. 中国资产评估, 2021(05)
- [2]证券服务机构“勤勉尽责”的认定 ——证券监管的分析视角[D]. 宗铄. 上海财经大学, 2020
- [3]我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究[D]. 孟铂林. 中国政法大学, 2020(08)
- [4]基于问卷调查分析资产评估质量的影响因素[D]. 芶龙婷. 西南财经大学, 2019(07)
- [5]我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究[D]. 汪子豪. 江西财经大学, 2018(12)
- [6]资产评估机构执业风险问题研究[D]. 苏长远. 哈尔滨商业大学, 2015(09)
- [7]有关资产评估的质量问题探究[J]. 高源. 商场现代化, 2014(27)
- [8]以交易为目的的资产评估结果合理性分析[D]. 谭宏涛. 河北农业大学, 2014(03)
- [9]我国资产评估行业质量问题的动因探析 ——基于问卷调查和因子分析[D]. 李占彪. 石河子大学, 2013(03)
- [10]无形资产评估准则变化对评估质量的影响[D]. 韩倩. 河北农业大学, 2011(07)