一、审计基础理论结构刍议（论文文献综述）
王永海[1]（2021）在《再论国家治理与国家审计——基于系统论和过程理论的结构功能分析》文中认为本文以党的十九届四中全会《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》为理论基础和实践基础,根据系统论和过程理论,运用结构功能分析方法,研究党领导的国家治理体系和治理过程中的国家审计。国家审计是国家治理体系内生的、通过评价治理过程及其结果直接向治理领导者反馈治理过程及其结果的信息反馈系统,作用于国家治理体系的全过程,其价值在于通过评价和反馈起到监督和促进作用,从而完善国家治理体系,维护国家治理体系稳定,促进国家治理能力提升。我国国家审计是党领导的国家审计,具有鲜明的党性;国家审计独立于治理运行过程,直接向国家治理领导者反馈审计信息,具有相对独立性;我国国家审计围绕党的工作中心服务经济社会发展大局,具有较强的政策性。
李晓冬,曹煜婕,刘彦龙[2]（2021）在《脱贫攻坚政策落实跟踪审计：脱贫监督治理效应与理论溯源》文中研究表明监督、考核与评价过渡期内脱贫攻坚政策的贯彻落实情况是巩固拓展脱贫攻坚成果、确保脱贫质量和实现脱贫可持续性的重要内容。政策落实跟踪审计作为一种独立的外部监督治理机制,具有预防、揭示、抵御、鉴证、评价和问责的监督保障功能,能够发挥对脱贫攻坚从政策制定、执行直至实施效果的事前预防、事中监控与事后问责的脱贫监督治理效应,是服务脱贫攻坚重要而有效的监督工具。开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计具有坚实的理论基础,研究发现:委托—代理理论是开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计的底层逻辑,公共受托责任理论是核心、出发点和归宿,而新公共管理理论则是直接动因。厘清脱贫攻坚政策落实跟踪审计的脱贫监督治理效应及其理论基础,旨在丰富中国特色扶贫政策绩效审计的基础理论研究,为后扶贫时代大力开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计实践及其全覆盖提供学理支撑。
朱冠平[3]（2021）在《地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策》文中认为地方政府或有债务作为经济社会发展的衍生物和附属品,是地方政府债务的重要组成部分,能否有效解决,不仅事关国家治理能力的提升,而且还关系到能否从根本上化解金融系统性风险。在过去一段时期内,因对地方政府或有债务的内涵、特征、规模和影响机制不了解,导致地方政府或有债务的形成和扩张,这加剧了地方政府债务风险。过高的地方政府或有债务会扩大经济发展的结构性矛盾、恶化政府的信用环境和影响地方经济的健康发展,严重时更是会导致大规模的金融系统性风险、引发社会动荡和造成经济的长期低迷。为有效化解地方政府或有债务风险,我国先后出台了多个政府债务管控政策文件。如2014年国务院印发《关于加强地方政府性债务管理的意见》文件,要求严格限制地方政府举债程序,并对地方政府规模实行限额管理,地方政府举债不得突破限额标准。2018年《中共中央国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》和《地方政府隐形债务问责办法》文件的出台,更是标志着我国将地方政府隐性债务从被动应对变为主动防范,有效推进了地方政府隐性债务的治理。频繁的地方政府债务风险管理政策文件出台,传递了中央在“遏制债务风险、防范金融风险”的决心。因此,开展地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策研究具有重大的实践意义,只有准确理解了地方政府或有债务规模扩张的影响因素及其作用机制,我国才能从源头上根本化解地方政府债务风险。本文首先对地方政府或有债务扩张的相关基础理论进行梳理与分析,接着从地方政府或有债务内涵分类、规模测度、影响因素和管控对策四个方面的相关研究进行了回顾和总结,以便明确本文研究的切入点、关键点和创新点。然后,立足于当前地方政府或有债务的数据可得性、重要性以及实质重于形式等原则,对地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口导致的四类地方政府或有债务进行测算。最后,基于扎根、代理和道德风险等理论,本文又分别从内部体制、政府动机和外部机制三个角度探讨了其对地方政府或有债务扩张的影响及其作用机制。经过研究后,本文得出如下研究结论:（1）由地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口四类形成的地方政府或有债务在2010年后呈现逐年升高的态势,在2019年更是达到了 19.95万亿元,是2019年地方财政收入的1.9倍,约占全国GDP的20%,表明我国为了偿还地方政府或有债务,需要近两年的地方财政收入才能偿还地方政府所引发的或有债务,或需要近20%的国民收入才能抵消地方政府引发的或有债务。（2）在地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素方面,本文以2006-2018年282个地级市为研究样本,研究发现中央对地方的财政分权越高和给予的金融分权越高,则地方政府或有债务扩张的越严重。进一步研究发现投资冲动在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介作用,而政治激励则在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演正向调节效应。（3）在地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素方面,本文研究发现“为增长而竞争”的增长型政府会加剧地方政府或有债务扩张,而“追求高质量发展”的发展型政府对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现增长型政府对地方政府或有债务扩张在地方领导性别上表现出明显差异性影响,但在地方领导年龄层面未检验出差异性影响,而发展型政府对地方政府或有债务扩张的倒U型关系,不仅在地方领导任期表现出差异性影响,而且在地方领导学历层面也表现出差异性影响。（4）在地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素方面,本文研究发现政府审计对地方政府或有债务具有抑制功能,而媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现信贷扩张和投资支出在政府审计对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介效应,而资源错配则在媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演着中介效应。从以上的研究结论可知,财政分权、金融分权、增长型政府和政府审计不足会加剧地方政府或有债务扩张,而发展型政府和媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。基于本文的研究结论,本文又从财政金融、政府动机和外部机制三个角度分别提出防范地方政府或有债务规模扩张的管控建议。本文的研究结论不仅极大地丰富了地方政府或有债务的现有文献,而且也能够为国家在“管控地方政府债务风险、防范系统性金融风险和追求高质量发展”等经济政策方面提供重要的理论和经验证据支撑。
刘锐锋[4]（2021）在《中国工商银行内部审计信息化建设改进研究》文中提出
樊振杰[5]（2021）在《基于公共服务供给侧改革的政策跟踪审计研究 ——以A省“最多跑一次”改革跟踪审计为例》文中研究指明
龚犇[6]（2021）在《国有企业混合所有制改革对内部审计影响分析 ——以中国联通为例》文中研究说明
陆明[7]（2021）在《地市级供电企业风险导向内部审计研究 ——以JN供电公司为例》文中指出
王悦[8]（2021）在《基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究》文中指出2012年1月1日起新审计准则实施,现代风险导向审计理念全面贯穿审计准则。在现代风险导向审计实务中,会计师事务所需要对被审计单位进行风险评估,从而选择风险在可接受范围内的客户。对于风险较大的客户则采取增加审计证据降低审计风险的方法,确保其风险在事务所可接受范围内。事务只有通过准确地评估被审计单位的审计风险,才能持续的修订和调整审计计划,合理安排审计风险应对程序的性质、时间和范围,保证审计质量。论文以委托代理理论、信息不对称理论和信息经济学理论为指导,以Z事务所为例,对其现代风险导向审计评价的实际运用进行研究。通过审计底稿的学习和实地调查,发现Z事务所在应用现代风险导向审计过程中存在风险评估难、未能正确设定审计风险、未能定量评估重大错报风险和未能依据现代风险导向审计模型准确计算检查风险等问题。在此基础上,采用文献综述法、案例分析法、定量分析法和实地调查法相结合,选定合适的审计风险评价指标和重大错报风险评价指标,结合层次分析法、模糊综合评价法和专家打分法,构建模型量化审计风险,对事务所原有的定性评估审计风险的方法进行了改进。在量化审计风险和重大错报风险的基础上,根据审计风险=重大错报风险×检查风险,计算检查风险数值,以计算出的检查风险的高低科学安排审计资源及后续的审计流程。为了检验定量分析模型的科学性,选取Z会计师事务所R项目进行了验证,结合企业的信息及专家打分的结果,对该事务所的审计风险和重大错报风险进行量化分析。研究认为,在现代风险导向审计模式下运用该模型定量评价审计风险是可行的。这一研究及构建的定量分析模型为Z事务所及类似的审计机构合理评价审计风险提供了方法参考。
李燕[9]（2021）在《事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例》文中认为上市公司的财务造假案严重破坏市场诚信基础和投资者的信心,近年来会计师事务所作为审计中介机构因虚假陈述责任纠纷被提起诉讼案件越来越多。都说审计质量是注册会计师行业的生命线,但是一系列财务造假事件屡见不鲜,不难看出会计师事务所一直以来都存在着很严重的审计质量问题,排除国家政策、行业监管等外部因素,事务所自身内部治理水平的高低是直接影响因素。本文首先介绍了研究事务所内部治理对审计质量的意义,紧接着阐述了国内外相关研究成果及理论基础,以理论与实证结合的方法分析事务所内部治理对审计质量的影响。通过解读中注协颁布的《会计师事务所内部治理指南》等指导性文件并结合相关文献,提取核心指标,样本选取为2015-2019年A股上市公司数据,并将其在当年度被审计事务所对应的内部治理、财务指标等相关数据进行整合,利用琼斯模型计算出可操纵盈余值,进行回归分析,并对回归结果进行了稳健性检验。最后引入X会计师事务所个案做系统研究,深刻了解事务所内部组织管理、人力资源管理以及质量控制等方面存在的问题分析引发审计失败的原因。研究发现,完善事务所内部治理有助于提高审计质量。同时基于以上研究对完善会计师事务所内部治理提出了相关对策建议,以期为事务所稳定发展尽一份力。
李喜龙[10]（2021）在《S公司内部审计问题及对策研究》文中指出内部审计是社会经济发展到一定阶段的产物,经济越发展,内部审计越重要。现代意义的内部审计在我国起步较晚,应用于企业实践也就三十多年的时间,在不同企业间的发展水平参差不齐,有的企业审计职能较完善,有的企业审计职能单一,还有企业尚未设置内部审计部门或岗位。随着全球化经济的快速发展,企业组织规模和业务复杂程度日益提升,要想在激烈的市场竞争中占得先机,光靠重视市场开拓和技术研发已无法实现,必须强化企业的管理水平,其中内部审计作为提升企业管理水平的重要手段,不仅能防范企业的经营风险,成为企业风险的“防护网”,还能改善企业的治理结构和运行机制。目前我国互联网的应用已深入社会、经济生活的方方面面,互联网广告行业随之蓬勃发展,与传统的四大传播媒体（报纸、杂志、电视、广播）广告及户外广告相比,互联网广告具有明显优势,不仅覆盖面广、受众基数大,而且传播速度快、不受时间限制等,受到了越来越多广告主的青睐。S公司是互联网广告行业——品牌营销子行业的头部公司,将其内部审计作为研究对象,对于该行业内部审计的建设和发展具有较大的参考价值。首先,本文对内部审计的基本理论进行阐述,包括内部审计的概念和特点、内部审计的职能、内部审计的发展阶段、内部审计的发展趋势。其次,对本研究涉及到的内部审计基础理论进行论述,包括委托代理理论、公司治理理论和风险管理理论。第三,对S公司的基本情况、经营管理情况、内部审计现状进行描述。S公司客户主要是三大运营商、银行业、保险业、快速消费品行业等的大型企业,供应商主要是字节跳动系、腾讯、百度等企业,虽然S公司近些年营业收入呈逐年增长态势,但其盈利能力和管理效率均呈下降趋势。第四,通过问卷调查了解S公司内部审计存在的主要问题,主要问题包括:审计工作开展受限,审计力量不能满足公司业务发展要求,审计整改落实不到位,审计冲突处理不当导致执业环境不佳;导致这些问题的原因有:公司决策者对内部审计不重视、内部审计组织架构设置不合理、内部审计人员的工作能力不足、缺乏审计整改保障机制。解决对策包括提高内部审计经济效益、完善内部审计管理体系建设、加强内部审计队伍建设、提高审计成果转化利用水平、打造良好的内部审计执业环境。最后对整篇内容做一个简单的总结归纳,并对研究的不足之处做出说明。本文的研究思路是从问题出发,分析问题并解决问题,通过实地调查、问卷调查等方式了解S公司内部审计存在的主要问题,并分析这些问题产生的原因,最后提出相应的解决对策。本文的创新点在于,通过对S公司内部审计的现状进行梳理,并采用问卷调查等方式,找出S公司内部审计中存在的问题,并提出有针对性的改善对策,为改善S公司内部审计问题提供思路,为互联网广告行业内部审计的构建提供参考,同时也希望为内部审计理论的发展做出一定贡献。
二、审计基础理论结构刍议（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、审计基础理论结构刍议（论文提纲范文）
（1）再论国家治理与国家审计——基于系统论和过程理论的结构功能分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、国家治理的中国方案 |
| 三、现有国家审计的基本认识 |
| 1. 经济监督论。 |
| 2. 免疫系统论。 |
| 3. 权力制约论。 |
| 4. 民主法治论。 |
| 5. 经济控制论。 |
| 6. 符合性检查论。 |
| 四、国家审计的角色定位和功能分析 |
| 五、国家治理体系中为什么需要审计反馈系统？ |
| 六、国家治理体系中的审计关系 |
| 七、我国国家审计的基本属性 |
| 1. 国家审计依法独立。 |
| 2. 国家审计在形式上独立于被审计单位。 |
| 3. 国家审计在实质上独立。 |
| 八、国家审计的基本特征 |
| 1. 以结果反馈为基础，状态反馈与结果反馈相结合。 |
| 2. 以瞬态响应反馈为基础，稳态响应反馈与瞬态响应反馈相结合。 |
| 3. 以财务信息为基础，非财务信息与财务信息相结合。 |
| 4. 以偏差辨识为基础，审计证据评价与偏差辨识相结合。 |
| 5. 以项目审计为基础，体制机制评价与项目审计相结合。 |
| 6. 以直接反馈为基础，直接反馈与审计移交相结合。 |
| 九、研究结论 |
（2）脱贫攻坚政策落实跟踪审计：脱贫监督治理效应与理论溯源（论文提纲范文）
| 一、引言与制度背景 |
| 二、脱贫攻坚政策落实跟踪审计的脱贫监督治理效应 |
| (一)脱贫攻坚政策绩效评估由于独立性严重缺失而面临困难和挑战 |
| (二)政策落实跟踪审计对公共政策的监督治理效应：一般性分析 |
| (三)政策落实跟踪审计对脱贫攻坚政策的监督治理效应：具体分析 |
| 三、脱贫攻坚政策落实跟踪审计的理论溯源 |
| (一)脱贫攻坚政策落实跟踪审计的理论溯源 |
| (二)开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计的理论基础 |
| 1.委托—代理理论：开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计的底层逻辑 |
| (1)委托—代理理论与国家审计 |
| (2)委托—代理理论与脱贫攻坚政策落实跟踪审计 |
| 2.公共受托责任理论：开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计的核心、出发点和归宿 |
| (1)公共受托责任理论与国家审计 |
| (2)公共受托责任理论与脱贫攻坚政策落实跟踪审计 |
| 3.新公共管理理论：开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计的直接动因 |
| (1)新公共管理理论与绩效审计 |
| (2)新公共管理理论与脱贫攻坚政策落实跟踪审计 |
| 四、研究结论 |
| (一)脱贫攻坚政策落实跟踪审计能促进和监督高质量脱贫和巩固拓展脱贫攻坚的实现 |
| (二)开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计具有坚实的理论基础和丰富的理论依据 |
| (三)开展脱贫攻坚政策落实跟踪审计是过渡期内乡村振兴审计的重要内容 |
（3）地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题和研究内容 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 2 相关理论基础和文献综述 |
| 2.1 地方政府或有债务的相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 地方政府或有债务内涵分类的相关研究 |
| 2.2.2 地方政府或有债务规模测算的相关研究 |
| 2.2.3 地方政府或有债务影响因素的相关研究 |
| 2.2.4 地方政府或有债务管控对策的相关研究 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 地方政府或有债务的测算 |
| 3.1 地方政府或有债务的概念界定 |
| 3.2 地方政府或有债务的估算思路 |
| 3.3 地方政府或有债务的估算方法 |
| 3.3.1 地方融资平台或有债务 |
| 3.3.2 地方国有企业或有债务 |
| 3.3.3 地方不良贷款或有债务 |
| 3.3.4 地方养老缺口或有债务 |
| 3.4 地方政府或有债务的分类测算结果 |
| 3.4.1 地方融资平台或有债务测算结果 |
| 3.4.2 地方国有企业或有债务测算结果 |
| 3.4.3 地方不良贷款或有债务测算结果 |
| 3.4.4 地方养老缺口或有债务测算结果 |
| 3.5 地方政府或有债务的总测算结果 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素 |
| 4.1 内部体制因素的理论分析和研究假设 |
| 4.1.1 直接影响 |
| 4.1.2 间接影响 |
| 4.2 内部体制因素的数据选取和模型设计 |
| 4.2.1 数据选取 |
| 4.2.2 模型设计 |
| 4.3 内部体制因素的实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 主回归结果 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 内部体制因素的影响机制分析 |
| 4.4.1 财政分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.2 金融分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.3 财政分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.4 金融分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素 |
| 5.1 政府动机因素的理论分析和研究假设 |
| 5.1.1 直接影响 |
| 5.1.2 情景分析 |
| 5.2 政府动机因素的数据选取和模型设计 |
| 5.2.1 数据选取 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.3 政府动机因素的实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 主回归结果 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 政府动机因素的影响机制分析 |
| 5.4.1 增长型政府、地方领导性别与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.2 增长型政府、地方领导年龄与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.3 发展型政府、地方领导任期与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.4 发展型政府、地方领导学历与地方政府或有债务扩张 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素 |
| 6.1 外部机制因素的理论分析和研究假设 |
| 6.1.1 直接影响 |
| 6.1.2 间接影响 |
| 6.2 外部机制因素的数据选取和模型设计 |
| 6.2.1 数据选取 |
| 6.2.2 模型设计 |
| 6.3 外部机制因素的实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 主回归结果 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 外部机制因素的影响机制分析 |
| 6.4.1 政府审计、信贷扩张与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.2 政府审计、投资支出与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.3 媒体关注度、资源错配与地方政府或有债务扩张 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 管控地方政府或有债务扩张的政策建议 |
| 7.1 从财政金融角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.1.1 深化财政体制改革,理清政府间财事关系 |
| 7.1.2 推进金融体制改革,避免金融风险财政化 |
| 7.2 从政府行为角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.2.1 转变政府职能观念,明确政府与市场的关系 |
| 7.2.2 弱化经济考核指标,建立债务风险预警机制 |
| 7.3 从外部机制角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.3.1 完善监督制约机制,保证公权力不被滥用 |
| 7.3.2 建立问责长效机制,防范问责效果被弱化 |
| 7.3.3 改进预算编制制度,提高地方预算透明度 |
| 8 本文的研究结论、局限和展望 |
| 8.1 本文的研究结论 |
| 8.2 本文的研究局限 |
| 8.3 本文的研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间获得的研究成果 |
（8）基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计失败 |
| 2.1.3 风险导向审计 |
| 2.1.4 现代风险导向审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 信息经济学理论 |
| 2.3 审计风险评价的方法 |
| 第三章 Z会计师事务所审计风险评价现状及问题分析 |
| 3.1 Z会计师事务所现状 |
| 3.1.1 Z会计师事务所简介 |
| 3.1.2 Z会计师事务所审计风险评价的现状 |
| 3.2 Z会计师事务所审计风险评价中存在的问题 |
| 3.2.1 审计风险评估过分依赖审计人员职业判断 |
| 3.2.2 审计风险未能定量评估 |
| 3.2.3 重大错报风险评估不合理 |
| 3.2.4 审计风险评估程序未得到充分运用 |
| 第四章 Z会计师事务所审计风险评价方法的改进 |
| 4.1 引入模型定量评估审计风险 |
| 4.1.1 模糊综合评价法构建评估模型的步骤 |
| 4.1.2 模糊综合评价法评估审计风险的方案框架 |
| 4.2 审计风险的定量分析 |
| 4.2.1 风险评价指标的确定 |
| 4.2.2 建立评判集 |
| 4.2.3 构建权重集 |
| 4.2.4 建立模糊关系矩阵 |
| 4.2.5 审计风险综合评估 |
| 4.3 重大错报风险的定量分析 |
| 4.3.1 建立重大错报风险评估指标体系 |
| 4.3.2 建立重大错报风险判断集 |
| 4.3.3 构建重大错报风险权重集 |
| 4.3.4 建立重大错报风险模糊关系矩阵 |
| 4.3.5 重大错报风险综合评估 |
| 4.4 定量计算检查风险 |
| 4.4.1 计算检查风险 |
| 4.4.2 制定风险应对策略 |
| 第五章 审计风险模糊综合评价应用于R项目案例研究 |
| 5.1 R项目简介 |
| 5.1.1 R公司外部环境分析 |
| 5.1.2 R公司内部因素分析 |
| 5.2 审计风险评估模型的运用 |
| 5.2.1 审计风险评估 |
| 5.2.2 重大错报风险评估 |
| 5.2.3 评价结果分析 |
| 5.3 定量计算检查风险 |
| 5.3.1 计算检查风险 |
| 5.3.2 Z事务所风险控制的建议 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一 Z会计师事务所计划阶段审计风险评估表 |
| 附录二 R项目重大错报风险指标权重调查表 |
| 附录三 R项目重大错报风险评价调查表 |
| 附录四 审计风险评价调查表 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（9）事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、意义及目的 |
| 1.1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.2 国内外研究文献 |
| 1.2.1 关于会计师事务所内部治理的相关研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所审计质量的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线图 |
| 1.4 研究内容及创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 会计师事务所内部治理的概念 |
| 2.1.2 审计质量的概念 |
| 2.2 内部治理相关理论 |
| 2.2.1 公司治理理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 人力资本理论 |
| 2.2.5 声誉理论 |
| 2.3 审计质量相关理论 |
| 2.3.1 风险导向审计理论 |
| 2.3.2 内部控制基础审计理论 |
| 第三章 会计师事务所内部治理对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 会计师事务所审计质量现状 |
| 3.2 会计师事务所内部治理现状 |
| 3.3 会计师事务所内部治理对审计质量的影响 |
| 3.3.1 股权结构 |
| 3.3.2 合伙人大会 |
| 3.3.3 合伙人管理委员会及下设专门委员会 |
| 3.3.4 专业人员 |
| 3.3.5 质量控制 |
| 3.3.6 分支机构 |
| 第四章 事务所内部治理对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 变量定义与模型 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 模型说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性检验 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 第五章 X会计师事务所内部治理对审计质量影响的个案分析 |
| 5.1 X会计师事务所简介 |
| 5.1.1 基本情况 |
| 5.1.2 组织架构 |
| 5.1.3 审计业务的一般流程 |
| 5.2 X会计师事务所审计质量回顾 |
| 5.2.1 五洋建设集团年报 |
| 5.2.2 欣泰电气IPO财务报表审计 |
| 5.2.3 枝江金润源年报 |
| 5.2.4 中澳审计报告 |
| 5.2.5 新绿股份新三板挂牌审计 |
| 5.3 X会计师事务所内部治理水平对审计质量的影响分析 |
| 5.4 X会计师事务所完善内部治理提高审计质量的途径分析 |
| 5.5 小结 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（10）S公司内部审计问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| (三)国内外文献综述 |
| 1、关于内部审计问题的研究 |
| 2、关于内部审计对策的研究 |
| 3、文献述评 |
| (四)研究思路及方法 |
| 1、研究思路 |
| 2、研究方法 |
| (五)研究内容及框架 |
| 1、研究内容 |
| 2、研究框架 |
| (六)研究的创新点 |
| 二、内部审计相关概念与基础理论 |
| (一)内部审计相关概念 |
| 1、内部审计的概念和特点 |
| 2、内部审计职能 |
| 3、内部审计的发展阶段 |
| 4、内部审计的发展趋势 |
| (二)内部审计基础理论 |
| 1、委托代理理论 |
| 2、公司治理理论 |
| 3、风险管理理论 |
| 三、S公司内部审计基本情况 |
| (一)S公司简介 |
| (二)S公司经营管理情况 |
| 1、S公司经营情况 |
| 2、S公司管理效率 |
| (三)S公司内部审计的现状 |
| 1、S公司审计部门隶属关系组织结构图 |
| 2、S公司内部审计部门人员构成 |
| 3、S公司内部审计部门业务范围 |
| 4、S公司内部审计部门的职责 |
| 5、S公司内部审计部门的权限 |
| 6、S公司内部审计工作流程 |
| 四、S公司内部审计存在的问题及原因分析 |
| (一)调查问卷的设计 |
| (二)调查问卷结果统计 |
| (三)S公司内部审计存在的主要问题 |
| 1、审计工作开展受限 |
| 2、审计力量不能满足公司业务发展需求 |
| 3、审计整改落实不到位 |
| 4、审计冲突处理不当导致执业环境不佳 |
| (四)S公司内部审计存在问题的原因分析 |
| 1、公司决策者对内部审计不重视 |
| 2、内部审计组织架构设置不合理 |
| 3、内部审计人员的工作能力不足 |
| 4、缺乏审计整改保障机制 |
| 五、S公司内部审计改善对策 |
| (一)提高内部审计经济效益 |
| 1、增强对内部审计的重视程度 |
| 2、拓宽内部审计领域 |
| (二)完善内部审计管理体系建设 |
| 1、对内部审计组织架构进行调整 |
| 2、健全审计部岗位设置和职能 |
| (三)加强内部审计队伍建设 |
| 1、多渠道引进内部审计人才 |
| 2、提升内部审计人员的职业素养 |
| 3、建立审计人员激励政策 |
| (四)提高审计成果转化利用水平 |
| 1、做好后续审计工作 |
| 2、成立内部审计整改工作领导小组 |
| 3、建立审计建议落实责任制 |
| (五)打造良好的内部审计执业环境 |
| 1、减少或弱化审计冲突 |
| 2、做好审计营销工作 |
| 六、研究结论与展望 |
| (一)研究结论 |
| (二)研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 S公司内部审计工作调查问卷 |
| 致谢 |
四、审计基础理论结构刍议（论文参考文献）
- [1]再论国家治理与国家审计——基于系统论和过程理论的结构功能分析[J]. 王永海. 财会月刊, 2021(20)
- [2]脱贫攻坚政策落实跟踪审计：脱贫监督治理效应与理论溯源[J]. 李晓冬,曹煜婕,刘彦龙. 西安财经大学学报, 2021
- [3]地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策[D]. 朱冠平. 西安理工大学, 2021(01)
- [4]中国工商银行内部审计信息化建设改进研究[D]. 刘锐锋. 西北大学, 2021
- [5]基于公共服务供给侧改革的政策跟踪审计研究 ——以A省“最多跑一次”改革跟踪审计为例[D]. 樊振杰. 哈尔滨商业大学, 2021
- [6]国有企业混合所有制改革对内部审计影响分析 ——以中国联通为例[D]. 龚犇. 哈尔滨商业大学, 2021
- [7]地市级供电企业风险导向内部审计研究 ——以JN供电公司为例[D]. 陆明. 山东财经大学, 2021
- [8]基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究[D]. 王悦. 西安石油大学, 2021(02)
- [9]事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例[D]. 李燕. 西安石油大学, 2021(02)
- [10]S公司内部审计问题及对策研究[D]. 李喜龙. 广西师范大学, 2021(02)